美國關稅與韓國化妝品：現行稅率和計算方法

截至 2026年10月16日，韓國產化妝品（HS 3304）進入美國，一般（Column 1）稅率為零，但自 2026年7月24日起，美國第 301 條關稅令合計稅率達到 12.5%。美國亦由 2025年8月29日起對所有國家暫停 800 美元以下小額包裹的關稅豁免，即使寄一個包裹給消費者也要繳稅。2025年以來，美國對韓國貨品徵稅的法律依據已經改了三次，報價前一定要再查最新公告。

以下說明香港貿易商或美國買家可以怎樣判斷一批韓國護膚品的關稅。

第一步：確認 HS 編碼和基本稅率

護膚和彩妝產品大多歸入 3304：唇部 3304.10、眼部 3304.20、指甲 3304.30、粉類 3304.91、其他 3304.99。在美國協調關稅表（HTSUS）中，這些稅號的一般（Column 1）稅率為零，美韓自由貿易協定（KORUS）亦是 0%。稅率可在 USITC HTS 查詢¹核對；分類有疑問，可先看護膚品 HS 編碼。

也就是說，如果沒有額外關稅，韓國化妝品進入美國幾乎不用繳關稅。變化全在於額外關稅。

第二步：了解額外關稅怎樣演變

• 2025年：美國以《International Emergency Economic Powers Act》（IEEPA）向各國徵收「對等關稅」。
• 2026年2月20日：美國最高法院裁定 IEEPA 不授權總統徵收關稅，相關關稅失效。
• 2026年2月24日：改以《Trade Act》第 122 條徵收 10% 臨時進口附加費，上限 150 日。
• 2026年7月24日：第 122 條附加費屆滿，美國貿易代表辦公室（USTR）以 60 個經濟體未有效禁止強迫勞動產品進口為由，開徵第 301 條關稅（見 USTR 新聞稿，2026年7月23日²）。

第三步：計算現行稅率

USTR 的措施按經濟體徵收 10% 或 12.5%，南韓與日本、瑞士同屬 12.5% 組別。根據 EY 對公告的摘要，南韓貨品若一般稅率已達 12.5% 或以上，不再加徵第 301 條關稅；低於這個水平的，則把一般稅率和第 301 條關稅合計至 12.5%。

HS 3304 化妝品的一般稅率為零，所以實際上是按完稅價格徵收 12.5% 第 301 條關稅。受第 232 條關稅約束的貨品不在此措施之內，但化妝品並非第 232 條產品。此外還有海關手續費等，到岸成本宜由美國報關行計算。

第四步：小額包裹不再豁免

美國自 2025年8月29日起對所有國家暫停小額包裹的豁免待遇，最高法院裁決後，再以 2026年2月20日的第 14388 號行政命令（PDF）³延續；郵件則由承運人等代收代繳關稅。直接寄給美國消費者的跨境電商，對關稅變動最敏感，詳見跨境電商與一般貿易分別。

第五步：經香港轉運不會改變原產地

美國關稅按原產地徵收。韓國製造的化妝品即使經香港轉運，原產地仍是韓國，適用的仍是韓國的稅率。香港公司作為簽約或出貨方，不影響美國的關稅計算。轉口安排見經香港轉口貿易，原產地文件見韓國產地來源證。

關稅由誰付，取決於貿易條款：FOB 或 EXW 由美國進口商繳付，DDP 則由賣方負擔。稅率頻繁變動時，DDP 報價若沒有關稅調整條款，賣方風險很大，可參考 FOB、EXW、DDP 分別。

第六步：持續留意訴訟和新措施

2026年7月24日已有進口商在美國國際貿易法院就第 301 條關稅提出訴訟，另有報道指 USTR 正就產能過剩進行另一項第 301 條調查。兩者都可能再改變稅率，所以報價和簽約前要再查看 USTR 和美國海關（CBP）公告。

關稅以外

在美國銷售化妝品還要辦理《Modernization of Cosmetics Regulation Act》（MoCRA）設施登記和產品列名，防曬則屬非處方藥，見化妝品出口美國 MoCRA 和各地防曬法規比較。

SEONGWOO GLOBAL 在首爾和香港各有一家公司，向海外買家供應韓國護膚品。如有美國客戶查詢，可由以下頁面聯絡我們。

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註釋

1. USITC，Harmonized Tariff Schedule，核實於 2026-10-25。 ↩

2. USTR，USTR Takes Action in Forced Labor Section 301 Investigations，核實於 2026-10-25。 ↩

3. Federal Register，Executive Order 14388 of February 20, 2026（PDF），核實於 2026-10-25。 ↩