수입 원가 계산: 화장품 한 개가 창고에 도착하기까지

결론부터 말하면, 수입 원가 계산은 ‘물품가 + 국제 운임 + 보험료 + 관세 + 수입 부가세(환급받지 못하는 경우) + 통관·내륙 운송비’를 판매 가능 수량으로 나누는 것입니다. 계산이 틀어지는 곳은 대개 두 군데입니다. 나라마다 운임·보험료를 과세가격에 넣는지가 다르다는 점, 그리고 수입 부가세의 과세표준에 관세가 들어간다는 점입니다.

이 글은 해외 바이어가 한국 화장품을 들여갈 때 쓰는 계산 순서를 정리한 것입니다. 공식과 각 줄을 정하는 규정, 빈 계산표만 담았고 가격·운임·관세율은 넣지 않았습니다. 제품과 경로, 도착국에 따라 달라지므로 실제 견적과 도착국 관세율표에서 가져와야 합니다.

1단계: 물품가와 인코텀즈(Incoterms®)부터 적기

견적송장(PI)의 단가와 수량, 그리고 인코텀즈를 적습니다. 인코텀즈는 공급사 가격에 어떤 비용이 이미 들어 있는지를 알려 줍니다. EXW는 공급사 창고에서부터 모든 비용이 바이어 몫이고, FOB는 수출항에서 본선에 싣는 데까지가 공급사 가격에 포함됩니다.

CIF는 여기에 도착항까지의 해상 운임과 최소 보험이 더해지며, 국제상업회의소(ICC)는 협회적하약관(ICC) (C)가 기본 담보라고 설명합니다(ICC, Incoterms® 2020). DDP(관세지급인도)는 수입 통관과 관세까지 매도인이 부담합니다.

인코텀즈상 바이어가 부담하는 비용만 다음 단계에 더합니다. 같은 비용을 두 번 넣지 않도록 주의하세요.

2단계: 국제 운임과 보험료 더하기

바이어가 직접 내는 운임과 적하보험료를 더합니다. 여러 제품이 한 선적에 섞여 있으면 성격에 맞게 나눠야 합니다. 무거운 액상류는 중량 기준, 부피가 큰 포장은 용적 기준, 구성이 고르면 금액 기준이 무난합니다. 화장품은 가볍지만 부피가 큰 경우가 많아, 금액만으로 나누면 바디케어 같은 큰 제품의 운임이 작게 잡힙니다.

적하보험 약관의 차이는 적하보험 ICC A B C에 정리했습니다.

3단계: 도착국의 과세가격 기준 확인하기

관세는 과세가격에 매기고, 과세가격의 정의는 나라마다 다릅니다.

• EU: 거래가격이 기본이고(관세법전 제70조 제1항), 제71조 제1항 (e)호에 따라 물품이 EU 관세영역에 들어오는 지점까지의 운송비와 보험료를 더합니다(Regulation (EU) No 952/2013 제2편 제3장¹). 사실상 EU 국경 기준 CIF 가격입니다.
• 미국: 미국 관세국경보호청(CBP)은 실제 지급 가격에서 국제 운임, 보험료 등 C.I.F. 비용을 뺀다고 설명합니다(CBP, Customs Value (PDF)²). FOB에 가까운 기준입니다.
• 홍콩: 홍콩 세관이 관세를 걷는 품목은 주류, 담배, 일부 탄화수소유, 메틸알코올 네 가지뿐입니다(홍콩 세관³). 화장품은 여기에 없으므로 관세 줄은 0이지만, 수입신고는 해야 합니다(6단계).

4단계: 관세율 찾고 관세 계산하기

관세 = 과세가격 × 관세율입니다. 관세율은 HS코드, 도착국 관세율표, 그리고 원산지증명을 갖춰 FTA 세율을 적용할 수 있는지에 따라 정해집니다. 스킨케어와 색조는 대부분 3304호에 들어가지만, 제품마다 세부 코드를 확인해야 합니다. 화장품 HS코드를 참고하세요.

두 코드 사이에서 애매한 제품은 추측하지 말고 도착국 세관에 품목분류를 문의하는 것이 안전합니다. 코드가 틀리면 관세 줄과 그 뒤의 모든 줄이 함께 틀어집니다.

5단계: 수입 부가세는 과세표준부터 맞게

수입 부가세는 물품가에만 붙지 않습니다. 영국 정부는 수입품의 부가세 과세가격을 과세가격에 수수료·포장비·운송비·보험료 같은 부대비용, 관세나 부과금, 부가세를 뺀 그 밖의 수입 시 부과금을 더한 금액이라고 설명합니다(GOV.UK, VAT on imports⁴).

수입 부가세 = (과세가격 + 관세 + 과세표준에 들어가는 기타 부과금) × 세율

이 줄을 원가에 넣을지는 환급 가능 여부에 달렸습니다. 부가세를 공제·환급받는 사업자라면 원가가 아니라 자금 흐름으로 관리하고, 공제받지 못하면 원가에 넣습니다.

6단계: 통관 비용과 내륙 운송비 더하기

마지막 묶음은 도착항에서 창고까지 들어가는 비용입니다. 관세사 수수료, 터미널·하역 비용, 검사가 나오면 검사 비용, 창고까지의 트럭 운송비입니다.

홍콩에서는 수입·수출 후 14일 안에 수출입 신고를 해야 하고 신고 수수료가 붙습니다. 식품이 아닌 물품은 물품가 첫 46,000홍콩달러에 0.2홍콩달러, 이후 1,000홍콩달러(또는 그 일부)마다 0.125홍콩달러이며 10센트 단위로 올림합니다. 2018년 8월 1일부터는 신고 한 건당 200홍콩달러가 상한입니다(홍콩 세관⁵).

7단계: 수량으로 나눠 수입 원가 계산 마무리하기

모든 줄을 더해 판매 가능 수량으로 나눕니다. 제품마다 한 행을 써야 운임과 관세가 제자리에 붙습니다. 빈 계산표는 다음과 같습니다.

표를 좌우로 밀어 전체를 보세요.

D는 계산의 기준일 뿐 별도 비용이 아니므로 I에 더하지 않습니다.

함께 읽을 글과 관련 페이지

도착국 규정에 따라 여러 줄이 달라집니다. 러시아 화장품 수출 EAC와 인도 화장품 수출 등록도 참고하세요.

성우글로벌(SEONGWOO GLOBAL)은 서울과 홍콩에 법인을 둔 K-뷰티 수출 도매 회사입니다. 견적을 요청하실 때 원하는 인코텀즈와 도착지를 함께 알려 주시면, 받으신 가격을 계산표 A줄에 바로 넣을 수 있습니다.

취급 브랜드 · 자주 묻는 질문 · 문의하기

Incoterms® and the Incoterms® 2020 logo are trademarks of ICC. Use of these trademarks does not imply association with, approval of or sponsorship by ICC unless specifically stated above. The Incoterms® Rules are protected by copyright owned by ICC.